Gelir Vergisi Kanunu'nda Tutarlar Yeniden Belirlendi
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan indirim ve istisna ve muafiyetlere iliskin tutarlar ve basit usulde vergilendirmeye iliskin had ve tutarlar yeniden belirlendi.
Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan indirim ve istisna ve muafiyetlere iliskin tutarlar ve basit usulde vergilendirmeye iliskin had ve tutarlar yeniden belirlendi. 2023 yilinda uygulanacak gelir vergisi tarifesindeki dilimlere iliskin tutarlar açiklanmisti. Gelir Vergisi Kanunu’nda yer alan, indirim ve istisna ve muafiyetlere iliskin tutarlar ve basit usulde vergilendirmeye iliskin had ve tutarlar da yeniden belirlendi.
Gelir vergisinde yer alan çok sayida istisna ve indirim tutari da mükelleflerin lehine olacak sekilde artirildi.
Bu kapsamda; kira gelirlerindeki 9.500 lira olan istisna tutari, 21 bin liraya çikarildi. Böylece, 2023 yilinda elde edilen kira gelirlerinin 21 bin lirasi vergiden istisna olacak. Kira gelirinin 21 bin lirayi asmamasi halinde beyanname verilmeyecek. Deger artis kazançlarindaki 25 bin lira istisna tutari, 55 bin lira olarak belirlendi. Deger artis kazançlarinin beyan edilip edilmeyecegi ise istisna tutarinin altinda kalip kalmadigina bagli. 2023 yilinda elde edilen deger artis kazancinin 55 bin lirayi asmasi halinde beyanname verilecek ancak 55 bin lira istisna tutari beyan edilen gelirden düsülecek.
Arizi kazançlardaki 58 bin lira istisna tutari, 129 bin liraya çikarildi.
Devamli bir faaliyet çerçevesi içinde olmayan muamelelerden dogan kazançlar arizi kazanç olarak gelir vergisine tabi. Örnegin, arizi olarak yapilan bir danismanlik hizmetinden 2023 yilinda elde edilen ve istisna tutari olan 129 bin lirayi geçmeyen kazançlar vergilendirilmeyecek.
Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarina iliskin beyanname verme siniri da 3.800 liradan, 8.400 liraya çikti.
Gelir Vergisi Kanunu’na göre kural olarak menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarinda tevkifat uygulamasi bulunmaktadir. Ancak bazi hallerde örnegin basit usule tabi mükelleflere kiralanan is yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde tevkifat yapilmamaktadir.
2023 yilinda elde edilen ve tevkifat ve istisnaya konu olmayan bu gelirlerin 8.400 lirayi asmamasi halinde beyanname verilmeyecek.
Binek otomobillere iliskin gider olarak indirim konusu yapilabilecek tutarlar da artti.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin isletmelerinde kullanilan binek otomobillerin kiralik olmasi durumunda ödenen aylik kira tutari ile isletmeye kayitli binek otomobillerinin amortisman yoluyla gider yazilabilecek iktisap bedeli ile ilgili indirim tutarlari da arttirildi.
Bu çerçevede, binek otomobiller için; ödenen aylik kira gideri 8 bin liradan 17 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazilabilecek iktisap bedeli siniri da 430 bin liradan 950 bin liraya çikarildi.
Engelli vatandaslarimizin yararlandigi gelir vergisi indirimi tutarlari da artti.
Gelir Vergisi Kanunu’nda ücret geliri elde edenler ile serbest meslek kazanci elde eden engelli vatandaslarin gelirlerinin bir kismi engellilik indirimi yoluyla vergi disi birakilmistir.
Engelli vatandaslarin engellilik derecesine göre belirlenen aylik indirim tutarlari da artti. 3’üncü Derece Engelli (yüzde 40-yüzde 59)2022 yilinda 500 TL iken 2023 yilinda bin 100 TL, 2’nci Derece Engelli (yüzde 60 - yüzde 79) 2022 yilinda bin 170 TL iken 2023 yilinda 2 bin 600 TL, 1’inci Derece Engelli (yüzde 80 - yüzde 100) 2 bin TL iken 4 bin 400 TL olarak belirlendi.
Esnaf muafligi limiti de artti.
Yapilan düzenlemelerle, vergiden muaf esnafligin kapsami genisletilmis ve evlerde imal ettigi ürünleri internet ve benzeri platformlarda satanlar da muafiyet kapsamina alinmisti.
Muafiyet limiti olan 320 bin lira, 700 bin liraya çikarildi.
2023 yilinda evlerde üretilerek satilan ürünlerin satisindan 700 bin liraya kadar elde edilen gelirler muafiyet kapsaminda olacak.
Basit usule tabi mükelleflerin kira ve kazanç istisnasi hadleri de önemli ölçüde arttirildi.
Taksici, dolmusçu, servis isleticisi, berber, terzi, bakkal, manav, kasap ve benzeri esnafimiz sartlari dahilinde basit usule tabi bulunmaktadir. Reform niteliginde yapilan bir düzenleme ile bu kapsamdaki esnafin kazançlari 2021 yilindan itibaren gelir vergisinden istisna edilmisti.
Gelir Vergisi Kanunu’nda basit usule tabi olma sartlari ile ilgili özel düzenlemeler var. Basit usule tabi olmak için her yil yeniden belirlenen; kira tutarlari, yillik alim, satim ve is hasilati gibi bazi had ve tutarlarin asilmamasi gerekiyor.
2023 yilinda elde edilecek gelirler için bu hadler de artirildi.
Büyüksehir belediye sinirlari içinde yillik kira tutari (GVK 47/2) 2022 yilinda 16 bin TL iken 2023 yilinda 35 bin TL olarak, Diger yerlerde yillik kira tutari (GVK 47/2) 2022 yilinda 10 bin TL iken 2023 yilinda 22 bin TL, Basit usul yillik alis tutari (GVK 48/1) 2022 yilinda 200 bin TL iken 2023 yilinda 440 bin TL, Basit usul yillik satis tutari (GVK 48/1) 2022 yilinda 320 bin TL iken 700 bin TL, Basit usul yillik is hasilati(GVK 48/2) 2022 yilinda 100 bin TL iken, 2023 yilinda 220 bin TL, Basit usul satis ve is hasilati (GVK 48/3) 2022 yilinda 200 bin TL iken 440 bin TL olarak belirlendi.
Uyumlu mükelleflere vergi indiriminde yer alan limit güncellendi.
Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinden beyannamelerini zamaninda veren ve vergilerini ödeyen uyumlu mükellefler 5 puanlik vergi indiriminden faydalandirilmakta. Vergi indirimi yapilabilecek tutarin üst limiti de 2 milyon liradan, 4,4 milyon liraya çikarilmak suretiyle, mükelleflere saglanan tesvikte önemli bir artis yapildi.
Telif haklarindan elde edilen kazançlara uygulanan istisna tutari da artirildi.
Müellif, mütercim, heykeltras, hattat, ressam, bestekâr, bilgisayar programcisi ve mucitlerin ve bunlarin kanuni mirasçilarinin siir, hikaye, roman, makale, bilimsel arastirma ve incelemeleri, bilgisayar yazilimi, röportaj, karikatür, fotograf, film, video band, radyo ve televizyon senaryo ve oyunu gibi eserlerinden elde ettikleri kazançlari, belirli bir tutari asamamasi halinde gelir vergisinden istisna.
Bu kazançlarla ilgili 880 bin lira olan istisna tutari 2023 yilinda elde edilecek gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çikarildi.
Sosyal içerik üreten ve mobil uygulama gelistirenlerin kazanç istisnasi tutari artti.
Sosyal medyada içerik üreten ve mobil uygulama gelistirenler için son derece basit bir vergileme usulü getirilmisti.
Bu isleri yapanlar, bankada bir hesap açiyor ve banka bunlar adina yapilan ödemelerden yüzde 15 oraninda vergi kesintisi yapiyor.
Bu kapsamda elde edilen kazançlarin 2022 yili için 880 bin lirasi gelir vergisinden istisna. Bu tutar 2023 yilinda elde edilecek gelirler için 1 milyon 900 bin liraya çikti.
Bu tutarlar asilmiyorsa beyanname verilmeyecek.
30 Aralik’ta Hazine ve Maliye Bakani Nureddin Nebati 2023 yilinda uygulanacak gelir vergisi tarifesinin dilimlerinde önemli oranda artis yapildigini açiklamisti.
Buna göre 2023 yilinda uygulanacak tarife;
70 bin TL’ye kadar yüzde 15, 150 bin TL’nin 70 bin TL’si için 10 bin 500 TL, fazlasi için yüzde 20, 370 bin TL’nin 150 bin TL’si için 26 bin 500 TL (ücret gelirlerinde 550 bin TL’nin 150 bin TL’si için 26 bin 500 TL), fazlasi için yüzde 27, 1 milyon 900 bin TL’nin 370 bin TL’si için 85 bin 900 TL (ücret gelirlerinde 1 milyon 900 bin TL’nin 550 bin TL’si için 134 bin 500 TL), fazlasi için yüzde 35 1 milyon 900 bin TL’den fazlasinin 1 milyon 900 bin TL’si için 621 bin 400 TL (ücret gelirlerinde 1 milyon 900 bin TL’den fazlasinin 1 milyon 900 bin TL’si için 607 bin TL) fazlasi için yüzde 40 olarak belirlendi.
Ilk gelir dilimi 70 bin liradan baslayan yeni tarifeye göre ücretliler basta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek.
Asgari ücrette meydana gelen artis da gelir vergisi istisnasina yansidi ve dogal olarak ücretlilerin ödeyecegi vergiyi azaltti.
Ücret istisnalarinda yer alan maktu tutarlar da önemli ölçüde artti.
Ücret olarak ödenen yemek ve yol paralarinin istisna kapsamindaki tutarlari bu yil Temmuz ayinda artirilmisti.
Son yapilan düzenlemeyle nakit olarak yapilan yemek bedeli ödemeleri de istisna kapsamina alindi.
Simdi de istisna tutarlari artirilarak 51 lira olan yemek parasi, 110 Türk lirasina, 25,5 lira olan yol parasi da 56 liraya çikarildi. Böylece, aylik 2.860 lira yemek parasi, 1.456 lira yol parasi ödemeleri vergiden istisna edildi.
Isverenlerce kadin hizmet erbabina her bir çocuk için brüt asgari ücretin yüzde 50’sine kadar yapilan kres yardimi ödemelerindeki istisna tutari da aylik 3.235,50 liradan, 5.004 liraya çikarildi.
Çalisanlara mevcut maaslarina ilave olarak yapilan yemek, yol ve kres yardimi ödemelerindeki istisna tutarlarinin arttirilmasi sonucunda bu ödemelerin tamamini alanlar açisindan aylik 9.320 liralik ücretleri vergi disi birakilmis oldu.